La Nueva DIOT 2025: Cambios, Beneficios y Cómo Optimizar su Cumplimiento

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha anunciado la implementación de dos nuevas plataformas digitales con el objetivo de mejorar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes en México. Estas plataformas incluyen la nueva Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2025) y la de pagos provisionales o definitivos. En este artículo, exploraremos los principales cambios y beneficios que traen consigo estas nuevas herramientas.

¿Qué es la DIOT 2025?

La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal en la que las personas físicas y morales reportan los pagos, retenciones, acreditamientos y traslados de IVA en las operaciones realizadas con sus proveedores. La nueva plataforma DIOT 2025, disponible desde el 3 de febrero de 2025, permitirá la presentación de declaraciones para el ejercicio 2025 en adelante, así como aquellas extemporáneas del 2024 y anteriores.

Principales cambios y facilidades de la nueva DIOT 2025

• Carga batch: Los contribuyentes podrán generar un archivo en formato .txt con la información del IVA de sus proveedores.
• Carga manual: Para quienes tienen un menor número de operaciones o necesitan agregar registros adicionales a una carga batch.
• Mayor capacidad de envío: Se pueden enviar más de 40 mil registros sin necesidad de acudir a una oficina del SAT.
• Acuse de recibo inmediato: Se obtendrá un comprobante de presentación como constancia.

Nueva fecha límite para la presentación de la DIOT

El SAT ha corregido la fecha límite para presentar la DIOT en su nuevo formulario. Anteriormente, se establecía el día 17 de cada mes, pero ahora se visualiza el mes completo como plazo para la presentación. Este ajuste está alineado con la Regla Miscelánea 4.5.1, vigente desde diciembre de 2021, la cual permite presentar la DIOT hasta el último día del mes siguiente al periodo correspondiente.

Nueva Plataforma de Pagos Provisionales o Definitivos

El SAT también ha lanzado una nueva plataforma para la presentación de pagos provisionales o definitivos del Impuesto sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA), dirigida a personas físicas que tributan en los regímenes de Actividades Empresariales o Profesionales y de Arrendamiento.

Beneficios de la nueva plataforma de pagos provisionales o definitivos

• Precarga de CFDIs: Los contribuyentes podrán ver de manera anticipada sus Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de tipo ingreso, egreso y pago, con opción de modificación.
• CFDI de nómina: Se incluirá la información de nómina relevante para el cálculo de impuestos.
• Historial de pérdidas fiscales: Se podrán visualizar los remanentes de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
• Pagos previos: Se mostrarán los pagos provisionales realizados en meses anteriores dentro del mismo ejercicio fiscal.

¿Qué son los pagos provisionales o definitivos?

Los pagos provisionales o definitivos del ISR y del IVA son declaraciones presentadas periódicamente por las personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas. También aplican para quienes prestan servicios profesionales o realizan actividades de arrendamiento.

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